曾經(jīng)有“南有茅臺(tái),北有皇臺(tái)”之稱的皇臺(tái)酒,現(xiàn)如今卻與“丟酒”、“證券虛假陳述”等關(guān)鍵詞相伴。在2017年年報(bào)發(fā)布半個(gè)月后,因存貨盤(pán)虧存疑、投資前后矛盾等事宜,5月16日*ST皇臺(tái)收到了深交所的問(wèn)詢函。
針對(duì)公司日前披露的2017年年報(bào),深交所問(wèn)詢函要求公司對(duì)存貨盤(pán)虧、投資戰(zhàn)略中部分內(nèi)容前后矛盾等問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)披露。
存貨盤(pán)虧說(shuō)法不一
“丟酒”是*ST皇臺(tái)2018年的關(guān)鍵詞,因此也成為問(wèn)詢函的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。
問(wèn)詢函指出,2015 年4月10日,盧鴻毅、劉靜、趙涇生與新疆潤(rùn)信通簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,將公司控股股東上海厚豐投資100%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給新疆潤(rùn)信通;股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后,公司完成了董事及高級(jí)管理人員的調(diào)整。2018 年1月,公司在存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)了庫(kù)存酒存在大額庫(kù)虧。
針對(duì)公司現(xiàn)任董監(jiān)高遲至2018年1月才關(guān)注到成品酒大額庫(kù)虧,而公司認(rèn)定成品酒虧空發(fā)生在2016年及以前年度的情況,監(jiān)管部門(mén)要求公司說(shuō)明現(xiàn)任董監(jiān)高是否未對(duì)庫(kù)虧事項(xiàng)給予充分關(guān)注,是否勤勉盡職,并說(shuō)明公司判斷成品酒虧空發(fā)生在2016年及以前年度的具體依據(jù)。
進(jìn)一步來(lái)看,監(jiān)管部門(mén)注意到,公司在5月8日披露的涼州區(qū)公安局刑事復(fù)議決定書(shū)顯示:“2016年末公司庫(kù)存成品酒存放于經(jīng)銷(xiāo)商,而15家經(jīng)銷(xiāo)商中,13 家表示在2016年末出具了虛假的存貨函證,另外2家拒絕走訪,涉及的存貨無(wú)法確定是否真實(shí)存在。而公司表示,2016年末存放于經(jīng)銷(xiāo)商處代銷(xiāo)的成品酒均包含在本次庫(kù)虧范圍中,占比約為38%”。
就公司與經(jīng)銷(xiāo)商說(shuō)法不一致的情況,監(jiān)管部門(mén)要求公司說(shuō)明是否存在相關(guān)制度或流程保證存放于經(jīng)銷(xiāo)商的庫(kù)存商品核算的真實(shí)、準(zhǔn)確及完整;列示近三年存放于經(jīng)銷(xiāo)商的庫(kù)存商品明細(xì);結(jié)合與經(jīng)銷(xiāo)商簽訂的相關(guān)合同,說(shuō)明經(jīng)銷(xiāo)商是否需要對(duì)存貨丟失負(fù)責(zé),公司后續(xù)是否擬對(duì)相關(guān)經(jīng)銷(xiāo)商提起訴訟。
投資戰(zhàn)略前后矛盾
近年來(lái),為改善白酒業(yè)務(wù)的不濟(jì)局面,公司曾嘗試“跨界”轉(zhuǎn)型,但收效甚微,公司相關(guān)資本運(yùn)作也引起監(jiān)管部門(mén)注意。
問(wèn)詢函指出,2015年8月,公司披露了2015年定增預(yù)案,稱公司計(jì)劃在加大發(fā)展傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上,募集資金33.56億元進(jìn)入番茄產(chǎn)業(yè),并以此為平臺(tái),整合中國(guó)的番茄產(chǎn)業(yè)。僅一年時(shí)間,公司即決定出售以番茄業(yè)務(wù)為主業(yè)的新疆安格瑞100%股權(quán)。2017 年8月,公司停牌籌劃重大資產(chǎn)重組,擬以現(xiàn)金增資方式取得中幼教育部分股權(quán),進(jìn)入教育行業(yè),同時(shí)向控股股東剝離白酒相關(guān)業(yè)務(wù)。在籌劃剝離白酒業(yè)務(wù)的重組事項(xiàng)期間,公司又披露了《重大合同公告》,稱與尊駕酒業(yè)簽署了1.48億元的白酒銷(xiāo)售合同。2018年1月23日,公司公告稱擬繼續(xù)推進(jìn)增資中幼教育的重組事項(xiàng),但終止剝離白酒業(yè)務(wù)。
針對(duì)公司投資戰(zhàn)略變化多端的問(wèn)題,深交所要求公司說(shuō)明前述投資戰(zhàn)略中部分內(nèi)容前后矛盾的原因,經(jīng)營(yíng)方針及投資戰(zhàn)略頻繁變化的原因;在持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在重大不確定性的情況下,公司仍決定繼續(xù)推進(jìn)以現(xiàn)金增資方式入股中幼教育的重組事項(xiàng)是否審慎、合理。
值得注意的是,年報(bào)顯示,公司2017年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為-1.88億元,歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)為-1.43億元,資產(chǎn)負(fù)債率為156%,公司已有銀行借款5945.56萬(wàn)元逾期未歸還。就此,深交所要求公司對(duì)目前各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行梳理,列示相關(guān)負(fù)債項(xiàng)目、形成原因及還款期限,審慎評(píng)估2018年是否會(huì)新增其他逾期債務(wù)并提出應(yīng)對(duì)措施,在此基礎(chǔ)上分析說(shuō)明公司是否存在破產(chǎn)重整或清算的風(fēng)險(xiǎn)。
此外,深交所還要求公司就子公司出售細(xì)節(jié)、未決訴訟事項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債、核銷(xiāo)債務(wù)判斷依據(jù)、主要銷(xiāo)售客戶及供應(yīng)商采購(gòu)集中度較高等情況進(jìn)行解釋說(shuō)明。